Krypto-Haltefrist: Was ist nach einem Jahr steuerfrei?

Haltefrist für Kryptowährungen

In Deutschland gilt für private Veräußerungsgeschäfte eine Haltefrist von einem Jahr. Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen steuerfrei, wenn die Coins für mindestens ein Jahr gehalten wurden.

Verkaufst du deine Coins innerhalb dieser Frist, wird der Gewinn mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert. Die Höhe der Krypto-Steuer hängt dabei vom jährlichen Gesamteinkommen ab.

Allerdings gibt es in diesem Fall eine Steuerfreigrenze von 1.000 Euro pro Jahr. Bleiben deine gesamten Gewinne unter dieser Grenze, zahlst du keine Steuern - unabhängig von der Haltedauer.

Wichtig: Die Haltefrist bezieht sich auf jede einzelne Transaktion. Das bedeutet, dass jeder gekaufte Coin seine eigene Haltefrist hat.

Kurz zusammengefasst:
✔ Steuerfrei nach 1 Jahr Haltedauer
✔ Gewinne innerhalb der Haltefrist sind steuerpflichtig
✔ Steuerfreigrenze: 1.000 Euro pro Jahr

Wann beginnt die Krypto-Haltefrist?

Die Haltefrist beginnt genau an dem Tag, an dem du die Kryptowährung erwirbst. Dabei zählt das Kaufdatum und nicht der Zeitpunkt der Einzahlung auf eine Wallet oder Exchange. Die Frist endet nach genau einem Jahr, sodass ein steuerfreier Verkauf ab dem Folgetag möglich ist.

Des Weiteren gibt es folgendes zu beachten:

• Die Haltefrist wird nicht unterbrochen, wenn du deine Coins zwischen den eigenen Wallets verschiebst.
• Jeder Kauf hat seine eigene Haltefrist, das sogenannte FIFO-Prinzip („First In, First Out“) wird angewendet.

Beispiel zur Krypto-Haltfrist

• Kaufdatum: 15. März 2023
• Fristende: 15. März 2024 (Mitternacht)‍
• Steuerfreier Verkauf möglich ab: 16. März 2024

Relevante Transaktionsarten

Nicht jede Krypto-Transaktion startet automatisch eine neue Haltefrist. Während der Kauf von Kryptowährungen eine neue einjährige Frist auslöst, bleiben andere Vorgänge steuerlich neutral.

Beispiele für Berechnung der Krypto-Haltefrist

Die Haltefrist von Kryptowährungen wird für jede einzelne Transaktion separat berechnet. Dabei gilt das FIFO-Prinzip ("First In, First Out"), das bedeutet: Die zuerst gekauften Coins werden auch zuerst verkauft.

Beispiel 1: Steuerfreier Verkauf nach einem Jahr

• Kauf: 10 ETH am 1. Januar 2023
• Verkauf: 10 ETH am 2. Januar 2024

✅ Steuerfrei, da die Haltefrist von einem Jahr überschritten wurde.

Beispiel 2: Verkauf innerhalb der Haltefrist

• Kauf: 0,5 BTC am 1. Juni 2023
• Verkauf: 0,5 BTC am 1. Januar 2024

❌ Steuerpflichtig, da die Coins weniger als ein Jahr gehalten wurden. Der Gewinn unterliegt der Einkommensteuer, es gilt jedoch die Freigrenze von 1.000 Euro für private Veräußerungsgeschäfte.

Beispiel 3: Teilverkäufe und FIFO-Prinzip

• Kauf: 5 ETH am 1. März 2022
• Kauf: 5 ETH am 1. März 2023
• Verkauf: 5 ETH am 1. April 2023

Nach dem FIFO-Prinzip gelten beim Verkauf automatisch die zuerst gekauften Coins als veräußert - in diesem Fall die 5 ETH aus 2022.

✅ Steuerfrei, da diese ETH länger als ein Jahr gehalten wurden.
❌ Falls die 5 ETH aus 2023 verkauft worden wären, wäre der Gewinn steuerpflichtig.

Beispiel 4: Tausch von Kryptowährungen (Krypto-zu-Krypto-Trade)

• Kauf: 1 BTC am 1. Mai 2023
• Tausch: 1 BTC gegen 15 ETH am 1. November 2023

❌ Steuerpflichtig, da der Tausch als Veräußerung gilt und die Haltefrist von einem Jahr nicht erfüllt wurde. Der Gewinn unterliegt der persönlichen Einkommensteuer.
✅ Die neue Haltefrist für die 15 ETH beginnt am 1. November 2023.

Beispiel 5: Erhalt eines Airdrops und späterer Verkauf

• Erhalt: 500 Token durch einen Airdrop am 10. Februar 2023
• Verkauf: 500 Token am 15. März 2024

✅ Steuerfrei, da die Haltefrist von einem Jahr überschritten wurde.
❌ Falls die Token vor dem 10. Februar 2024 verkauft worden wären, wäre der Gewinn steuerpflichtig.

Wichtig: Der Erhalt von Airdrops kann je nach Situation bei Zufluss steuerfrei oder steuerpflichtig sein. Details erfährst du in unserem Artikel zur Airdrop-Steuer.

Sonderfälle zur Haltefrist

Neben den klassischen Käufen und Verkäufen gibt es Sonderfälle, bei denen sich die Haltefrist entweder überträgt oder bestehen bleibt. Diese sind besonders wichtig für steuerliche Optimierungen und eine langfristige Krypto-Strategie.

Schenkung von Kryptowährungen

Wenn du Kryptowährungen verschenkst, übernimmt der Beschenkte die ursprüngliche Haltefrist des Schenkenden. Das bedeutet, dass eine bereits begonnene Frist nicht neu startet.

Beispiel:

• Du hast 1 BTC am 1. Januar 2022 gekauft.
• Am 1. Juni 2023 schenkst du den BTC einem Freund.
• Dein Freund kann den BTC sofort steuerfrei verkaufen, da die Haltefrist übernommen wurde.

Wichtig: In Deutschland gibt es Freibeträge für Schenkungen und Erbschaften (z. B. 500.000 € für Ehepartner, 400.000 € für Kinder), darüber hinaus fällt Schenkungsteuer an.

Erbschaft von Kryptowährungen

Auch bei einer Erbschaft wird die ursprüngliche Haltefrist übernommen. Der Erbe kann also die Kryptowährungen steuerfrei verkaufen, wenn die einjährige Haltefrist bereits abgelaufen ist.

Beispiel:

• Dein Vater kaufte 2 ETH am 1. Mai 2021.
• Er verstirbt am 1. Oktober 2023, und du erbst die ETH.
• Da die Haltefrist bereits überschritten ist, kannst du die ETH sofort steuerfrei verkaufen.

Spende von Kryptowährungen

Spenden an gemeinnützige Organisationen sind in Deutschland steuerlich absetzbar. Die Haltefrist spielt dabei keine Rolle, da du keine Gewinne realisierst.

Tipp: Achte darauf, dass die Organisation Spenden in Kryptowährungen akzeptiert und dir eine Spendenbescheinigung ausstellt.

Haltefrist bei Forks und Airdrops

Coins aus einem Hard Fork oder Airdrop starten eine neue einjährige Haltefrist, da sie als „neu angeschafft“ gewertet werden. Selbst wenn du die ursprüngliche Kryptowährung lange gehalten hast, beginnt für die neu erhaltenen Coins eine eigene Haltefrist.

Beispiel:

• Du hältst 1 BTC seit 2018.
• Durch einen Hard Fork bekommst du am 1. September 2023 1 BCH.
• Die Haltefrist für den BCH startet am 1. September 2023 und läuft bis 1. September 2024.

Nachweise und Dokumentation der Haltefrist

Damit du deine steuerfreien Krypto-Verkäufe im Falle einer Prüfung belegen kannst, ist eine lückenlose Dokumentation deiner Transaktionen unerlässlich. Die Finanzbehörden verlangen nachvollziehbare Aufzeichnungen, die den Erwerbszeitpunkt und die Haltedauer eindeutig nachweisen.

Welche Nachweise werden akzeptiert?

• Transaktionshistorie von Krypto-Börsen (Kaufdatum, Menge, Preis)
• Wallet-Adressen und Transaktions-IDs (z. B. aus Blockchain-Explorern)
• Kontoauszüge oder Handelsberichte von Exchanges
• Dokumentation von Hard Forks, Airdrops oder Staking-Rewards
• Exportierte Steuerberichte aus Krypto-Steuertools wie CoinTracking

Muss ich Kryptowährungen, die ich über ein Jahr gehalten habe, in der Steuererklärung angeben?

Nein, steuerfreie Krypto-Verkäufe müssen nicht in der Steuererklärung angegeben werden. Wenn du deine Coins länger als ein Jahr gehalten hast und steuerfrei verkaufst, besteht keine Meldepflicht beim Finanzamt.

Ausnahme: Falls du von der Steuerfreigrenze (1.000 € pro Jahr) profitieren möchtest, weil du innerhalb der Haltefrist verkauft hast, solltest du deine Gewinne trotzdem in der Steuererklärung angeben.

Wichtig: Falls das Finanzamt Rückfragen hat oder eine Prüfung durchführt, solltest du Transaktionsnachweise vorweisen können.

Dein gesetzeskonformer Krypto-Steuerreport mit CoinTracking

Die korrekte Berechnung der Haltefrist und die lückenlose Dokumentation aller Transaktionen sind essenziell, um deine Krypto-Steuerpflichten zu erfüllen und steuerfreie Verkäufe im Falle einer Prüfung nachweisen zu können.

Mit CoinTracking erhältst du einen automatisierten Steuerreport, der alle relevanten Daten für deine Steuererklärung enthält und konform mit den deutschen Steuergesetzen ist.

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Haltefristen in anderen Ländern

Die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen variiert je nach Land. Während in Deutschland die einjährige Haltefrist für steuerfreie Veräußerungen gilt, gibt es in anderen Ländern teils kürzere oder gar keine Haltefrist.

Haltefristen in Österreich

In Österreich gibt es keine Haltefrist für Kryptowährungen. Gewinne aus dem Verkauf sind immer steuerpflichtig und unterliegen der Kapitalertragsteuer von 27,5 %. Die einzige Ausnahme sind NFTs, diese haben eine Spekulationsfrist von einem Jahr. Mehr dazu in unserem Krypto-Steuer Guide Österreich.

Haltefristen in der Schweiz

In der Schweiz gibt es keine feste Haltefrist für private Krypto-Investoren. Wer als Privatperson handelt, kann Krypto-Gewinne steuerfrei realisieren. Wer jedoch als gewerblicher Händler eingestuft wird, zahlt Einkommenssteuer auf Krypto-Gewinne. Mehr dazu in unserem Krypto-Steuer Guide Schweiz.