Liquidity Mining Steuer in Österreich: Steuerguide für 2024
3 Mai, 2024 · 15 min read
Mit der Etablierung von Kryptowährungen als eine neue Anlageklasse hat Liquidity Mining schnell an Beliebtheit gewonnen und bietet Anlegern eine einzigartige Gelegenheit, passives Einkommen zu generieren. Neben attraktiven Renditen warten aber auch eine Reihe von steuerlichen Herausforderungen. In diesem Artikel geben wir einen umfassenden Überblick über die Besteuerung von Liquidity Mining in Österreich und erklären, was es zu beachten gibt.
Was ist Liquidity Mining?
Beim Liquidity Mining hinterlegen Nutzer ihre Kryptowährungen in einem Liquiditätspool, der dann von anderen Marktteilnehmern für Tauschgeschäfte und Finanztransaktionen genutzt werden kann. Diese Liquiditätspools ermöglichen somit den Handel auf dezentralen Börsen (DEX). Als Gegenleistung erhalten die Liquidity Provider (Nutzer, die ihre Tokens zur Verfügung stellen) Belohnungen bzw. Rewards. Diese Belohnungen werden in der Regel in der Kryptowährung des jeweiligen Pools ausgezahlt und können abhängig von der Menge der bereitgestellten Liquidität und der Gesamtnachfrage im Pool variieren.
Liquidity Mining Steuer in Österreich
Die Besteuerung von Liquidity Mining in Österreich sieht vor, dass Rewards beim Zeitpunkt des Zuflusses sowie realisierte Wertsteigerungen beim Verkauf der Rewards der Kapitalertragsteuer unterliegen. Es sind also sowohl die erhaltenen Rewards als auch die durch den Verkauf erzielten Gewinne steuerpflichtig. Bei Privatpersonen werden Liquidity Mining-Rewards wie folgt besteuert:
- 27,5 % beim Zufluss der Rewards
- 27,5 % auf den Wertzuwachs (Gewinn) bei Veräußerung
Alt- und Neubestand beim Liquidity Mining
In Österreich ist seit dem 01. März 2022 ein neues Steuergesetz in Kraft getreten, womit sich die steuerlichen Regelungen für Kryptowährungen grundsätzlich geändert haben. Das Kaufdatum bzw. der Zeitpunkt des Zuflusses der Rewards ist entscheidend, ob nach der alten Regelung (Altbestand) oder der neuen Regelung (Neubestand) besteuert wird.
| Altbestand Liquidity Mining | Neubestand Liquidity Mining | |
|---|---|---|
| Definition | Coins, die an oder vor dem 28. Februar 2021 durch Liquidity Mining zugeflossen sind. | Coins, die ab dem 1. März 2021 durch Liquidity Mining zugeflossen sind. |
| Spekulationsfrist | Einjährige Spekulationsfrist. | Keine Spekulationsfrist. |
| Reward Verkauf | Gewinne aus dem Verkauf von Liquidity Mining-Rewards sind nach Ablauf der Spekulationsfrist steuerfrei. | Veräußerungen von Liquidity Mining-Rewards unterliegen der Kapitalertragsteuer von 27,5 %. |
| Veräußerungen innerhalb eines Jahres unterliegen der Einkommensteuer. | ||
| Reward Zufluss | Besteuerung mit dem Einkommensteuersatz. | Besteuerung mit 27,5 %. |
| Freigrenze | 440 Euro bei Veräußerungsgewinnen. | Keine Freigrenze. |
Freibetrag beim Liquidity Mining in Österreich
Die alte Steuerregelung sah eine Freigrenze von 440 Euro vor, wenn Kryptowährungen innerhalb eines Jahres nach dem Erwerb verkauft wurden.
Seit Einführung der neuen Steuerregelungen (01. März 2022) gibt es keine Freigrenze mehr, somit ist ein steuerfreier Verkauf auch nicht mehr möglich. Eine gewinnbringende Veräußerung von Kryptowährungen bzw. Liquidity Mining-Rewards hat stets eine Versteuerung von 27,5 % zur Folge.
Liquidity Mining in der Steuererklärung angeben
Die durch Liquidity Mining erzielten Erträge gelten als “laufende Einkünfte” und müssen in der jährlichen Steuererklärung über Finanzonline im Formular E1 bzw. der Beilage E1kv angegeben werden.
Hierfür ist es notwendig, alle Liquidity Mining-Aktivitäten wie den Wert der Coins zum Zeitpunkt des Zuflusses genau zu dokumentieren. Diese Informationen sind entscheidend für die korrekte Berechnung der Steuerlast. Da die Zuordnung und Masse an Transaktionen schnell zu einer großen Herausforderung werden, empfehlen wir grundsätzlich die Verwendung von Steuerrechnern. Insbesondere wenn Unklarheiten bezüglich der steuerlichen Behandlung von Liquidity Mining-Erträgen bestehen, sollte ein Steuerberater hinzugezogen werden.
Versteuerung von Liquidity Mining im Ausland
Andere Länder, andere Steuerrichtlinien. Insbesondere wenn man in mehreren Ländern steuerpflichtig ist, sollte man sich über die steuerlichen Verpflichtungen im jeweiligen Land informieren.
Liquidity Mining Steuer in Deutschland
Die Bereitstellung von Kryptowährungen für Liquiditätspools, sowie die Rücknahme der Kryptowährungen kommen einem Verkauf gleich und unterliegen der Einkommensteuer. Die laufenden Rewards werden jedoch als Kapitaleinkünfte angesehen und somit mit der Kapitalertragsteuer besteuert.
FAQ zur Besteuerung von
Liquidity Mining in Österreich
Fazit
Liquidity Mining bleibt eine attraktive Tätigkeit, um passives Einkommen zu generieren, erfordert jedoch eine sorgfältige steuerliche Betrachtung. Wichtig dabei ist, alle Transaktionen sorgfältig zu dokumentieren und die steuerlichen Rahmenbedingungen im Auge zu behalten. CoinTracking ist bestens geeignet, um alle Krypto- und DeFi-Transaktionen im Überblick zu behalten. Die automatische Berechnung von Gewinnen und Verlusten, sowie Erstellung von Steuerberichten nach österreichischen Vorschriften, erleichtern den Prozess der Steuererklärung enorm.
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