Revolut Tasse: come preparare la tua dichiarazione

L'Agenzia delle Entrate tratta le criptovalute come cripto-attività soggette a tassazione tramite imposta sostitutiva. Per chi usa Revolut vale un punto in più rispetto a un broker come Trade Republic: Revolut supporta lo scambio diretto tra criptovalute, e questa pagina tratta quindi la permuta come un elemento centrale, non marginale.

Permuta tra criptovalute: il punto chiave su Revolut

Dal 1° gennaio 2023, scambiare una criptovaluta con un'altra avente le stesse caratteristiche e funzioni — ad esempio Bitcoin contro Ethereum, direttamente nell'app di Revolut — non genera una plusvalenza imponibile: la criptovaluta ricevuta eredita semplicemente il valore fiscale di quella ceduta. La situazione cambia quando scambi una criptovaluta con una stablecoin che garantisce il rimborso al valore nominale in euro (i cosiddetti "e-money token" conformi a MiCA, come EURC): in questo caso la permuta è considerata una cessione imponibile, perché si tratta di due asset con caratteristiche diverse. Con l'introduzione, dal 2026, delle due aliquote (26% per le stablecoin in euro conformi a MiCA, 33% per le altre cripto-attività), verifica con il tuo commercialista quale aliquota si applica esattamente al guadagno generato da questo secondo tipo di permuta — è l'unico punto su cui non esiste ancora una guida ufficiale specifica. Chi opera attivamente su Revolut, alternando scambi tra criptovalute e verso stablecoin, può accumulare rapidamente decine di queste operazioni: CoinTracking le distingue automaticamente in base al tipo di asset coinvolto in ogni scambio.

Imposta sostitutiva al 33% dal 2026

Dal 1° gennaio 2026 l'imposta sostitutiva sulle plusvalenze da cripto-attività sale al 33%, per effetto della Legge di Bilancio 2025 (Legge 207/2024, art. 1 co. 24), che ha già fissato questo aumento con decorrenza 2026. La precedente aliquota generale del 26% non si applica più alla generalità delle plusvalenze crypto realizzate dal 2026 in poi.

L'eccezione delle stablecoin conformi a MiCA

Fa eccezione un sistema a due aliquote: il 26% resta in vigore per le plusvalenze relative a stablecoin (token di moneta elettronica) ancorate all'euro e conformi al Regolamento MiCA (Regolamento UE 2023/1114) — un'eccezione introdotta dalla Legge di Bilancio 2026 (Legge 199/2025, art. 1 co. 28). Per tutte le altre cripto-attività, incluse le permute tra criptovalute ordinarie che generano una plusvalenza imponibile, si applica invece il 33%.

Nessuna più franchigia dal 2025

Fino al periodo d'imposta 2024 esisteva una franchigia di 2.000€ annui, sotto la quale le plusvalenze non erano imponibili. Questa franchigia è stata abolita dal 1° gennaio 2025 (L. 207/2024, art. 1 co. 25): da quella data, ogni plusvalenza da cripto-attività è imponibile, indipendentemente dall'importo. Per le annualità fiscali precedenti al 2025 la vecchia soglia resta valida.

Quadro RT, Quadro RW e imposta di bollo

Le plusvalenze da cripto-attività si dichiarano nel Quadro RT del modello Redditi PF. L'esenzione dal Quadro RW (il monitoraggio fiscale per le attività detenute tramite intermediari) richiede due condizioni insieme: un intermediario fiscalmente residente in Italia, che applichi esso stesso l'imposta sostitutiva operazione per operazione — il cosiddetto "regime amministrato". È una condizione rara, distinta dalla semplice registrazione in un registro di supervisione: oggi pochissimi exchange la offrono per le cripto-attività. In pratica, dai per scontato che il Quadro RW si applichi alla piattaforma che usi, a meno che questa non dichiari esplicitamente di operare in regime amministrato. Revolut Bank UAB, entità lituana, non lo offre — le cripto-attività lì detenute rientrano quindi nell'obbligo del Quadro RW. A questo si aggiunge l'imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA), pari al 2 per mille (0,20%) del valore delle tue cripto-attività al 31 dicembre di ogni anno. Poiché Revolut non è un intermediario fiscalmente residente in Italia, l'imposta non viene applicata automaticamente: sei tu a doverla autoliquidare come IVCA, indicandola nel Quadro RW. Dal 2026, Revolut Bank UAB riporterà inoltre dati sulle tue operazioni all'Agenzia delle Entrate nell'ambito di DAC8, la direttiva europea sullo scambio di informazioni sulle cripto-attività.