Selbstanzeige bei Krypto: Was du tun kannst, wenn du Gewinne nicht erklärt hast

Du hast Gewinne aus Krypto in einer Steuererklärung nicht angegeben? Für diesen Fall kennt das Gesetz die Selbstanzeige, die unter bestimmten Voraussetzungen Straffreiheit bewirken kann.

Nach DAC8 melden Krypto-Dienstleister für das Jahr 2026 erstmals bis zum 31. Juli 2027 Daten über ihre Kunden an das Bundeszentralamt für Steuern.

Wann kommt eine Selbstanzeige bei Krypto infrage?

Die Selbstanzeige betrifft die Steuerhinterziehung. Strafbar macht sich, wer dem Finanzamt unrichtige oder unvollständige Angaben macht und dadurch Steuern verkürzt. Dafür drohen eine Geldstrafe oder eine Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren. In besonders schweren Fällen, etwa bei sehr hohen hinterzogenen Beträgen, droht eine Freiheitsstrafe von sechs Monaten bis zu zehn Jahren. Wie das Finanzamt von Krypto-Geschäften erfährt, erklärt unser Guide zur Steuerhinterziehung bei Kryptowährungen.

Strafbar ist die Steuerhinterziehung nur bei Vorsatz. Fahrlässiges Handeln ist nur dann strafbar, wenn es ausdrücklich unter Strafe steht. Ein Fehler ohne Vorsatz ist deshalb keine Steuerhinterziehung. Vorsatz liegt auch vor, wenn du einen Fehler für möglich gehalten und in Kauf genommen hast. Bei grober Nachlässigkeit kann eine Geldbuße wegen leichtfertiger Steuerverkürzung drohen.

Das Gesetz kennt aber eine Berichtigungspflicht. Erkennst du nachträglich einen Fehler in deiner Erklärung, musst du ihn unverzüglich anzeigen und richtigstellen. Das gilt, sobald dadurch Steuern verkürzt sein können. Du solltest dich beraten lassen, ob eine einfache Berichtigung genügt.

Prüfe zuerst, ob deine Gewinne überhaupt steuerpflichtig waren. Gewinne aus Verkauf, Tausch oder Zahlung mit Krypto sind steuerfrei, wenn zwischen Kauf und Verkauf mehr als ein Jahr liegt.

Bei kürzerer Haltedauer bleiben die Gewinne steuerfrei, wenn dein Gesamtgewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften im Kalenderjahr unter der Freigrenze von 1.000 Euro liegt. Das gilt ab dem Jahr 2024, bis einschließlich 2023 lag die Grenze bei 600 Euro.

Welche Voraussetzungen muss eine Selbstanzeige erfüllen?

Eine Selbstanzeige wirkt nur, wenn sie vollständig ist. Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften gehören zur Einkommensteuer. Die Angaben müssen alle noch nicht verjährten Jahre umfassen, in denen du Einkommensteuer hinterzogen hast. Mindestens gilt das für die letzten zehn Kalenderjahre.

Die Festsetzungsfrist für hinterzogene Steuern beträgt zehn Jahre. In dieser Zeit darf das Finanzamt Steuerbescheide erlassen oder ändern.

Eine Teilselbstanzeige reicht nach einem Beschluss des Bundesgerichtshofs nicht aus. Gibst du nur einen Teil der Gewinne an und verschweigst den Rest, erlangst du keine Straffreiheit.

Fehlen dir Belege, kannst du die Beträge vielleicht nicht genau beziffern. Dann solltest du von Anfang an alle erforderlichen Angaben machen, notfalls auf Grundlage einer Schätzung. Das Finanzamt muss damit den Sachverhalt ohne langwierige Nachforschungen aufklären können. Genügen die Angaben dafür nicht, liegt keine wirksame Selbstanzeige vor.

Sind Steuern verkürzt worden, tritt Straffreiheit nur mit der Zahlung der hinterzogenen Steuern und der Zinsen ein. Das Finanzamt setzt dir dafür eine angemessene Frist.

Bis wann ist eine Selbstanzeige noch möglich?

Eine Selbstanzeige wirkt nur, solange kein Sperrgrund vorliegt.

Straffreiheit ist unter anderem in diesen Fällen ausgeschlossen:

• Außenprüfung: Dir wurde eine Prüfungsanordnung bekannt gegeben, also die Ankündigung einer Außenprüfung deiner Steuerunterlagen, oder ein Prüfer des Finanzamts ist zu dieser Außenprüfung erschienen. Der Ausschluss gilt dann nur für deren sachlichen und zeitlichen Umfang.
• Ermittler vor Ort: Ein Ermittler ist wegen einer Steuerstraftat erschienen.
• Strafverfahren: Dir wurde die Einleitung eines Straf- oder Bußgeldverfahrens bekannt gegeben.
• Entdeckte Tat: Die Tat war schon ganz oder teilweise entdeckt, und du wusstest das oder musstest damit rechnen.
• Hoher Betrag: Die verkürzte Steuer übersteigt 25.000 Euro in einem Jahr, dann gilt eine Sonderregel mit einem zusätzlichen Geldbetrag an die Staatskasse. Jedes Jahr gilt dabei als eigene Tat.

Eine Tat ist nach dem Bundesgerichtshof entdeckt, wenn nach vorläufiger Bewertung eine Verurteilung wahrscheinlich ist. Als entdeckt gilt sie stets, wenn ein Abgleich mit deiner Steuererklärung eine fehlende oder unvollständig angegebene Einkunftsquelle zeigt. Auf dein Wissen kommt es nur eingeschränkt an: Es genügt, dass du mit der Entdeckung rechnen musstest.

Das Bundeszentralamt für Steuern gibt die gemeldeten Krypto-Daten für die Besteuerung an das zuständige Finanzamt weiter. Gemeldet werden Jahressummen je Kryptowert und nicht jede einzelne Transaktion. Wie das Verfahren im Einzelnen abläuft, erklärt unser Artikel zum DAC8-Meldeverfahren. Ob ein Abgleich dieser Meldedaten mit deiner Steuererklärung eine Entdeckung der Tat bedeutet, solltest du mit deinem Berater klären.

Zinsen und Geldbetrag bei einer Selbstanzeige

Neben der nachgeforderten Steuer fallen Zinsen an. Für hinterzogene Steuern betragen sie einhalb Prozent für jeden vollen Monat, das sind 6 Prozent im Jahr. Die Zinsen laufen in der Regel ab dem Zeitpunkt, zu dem die Steuer zu niedrig festgesetzt wurde, bis zur Zahlung.

Nachzahlungszinsen, die das Finanzamt für Steuernachforderungen festsetzt, rechnet es für denselben Zeitraum darauf an. Für Zeiträume ab 2019 betragen sie 0,15 Prozent je Monat, also 1,8 Prozent im Jahr.

Übersteigt die verkürzte Steuer 25.000 Euro je Tat, tritt keine Straffreiheit ein. Liegt kein anderer Sperrgrund vor, wird die Steuerstraftat stattdessen nicht weiterverfolgt. Voraussetzung ist die fristgerechte Zahlung von Steuern, Zinsen und einem zusätzlichen Geldbetrag zugunsten der Staatskasse.

Der Geldbetrag hängt von der hinterzogenen Steuer ab. Der Prozentsatz gilt für den ganzen Betrag, nicht nur für den Teil oberhalb der Grenze.

Was kannst du jetzt konkret vorbereiten?

Diese Unterlagen helfen deinem Berater, deinen Fall zu beurteilen:

• Quellen sammeln: Rufe die Transaktionsübersichten aller Börsen und Wallets ab, auch von Plattformen, die du nicht mehr nutzt. Bei ausländischen Plattformen gehen fehlende Aufzeichnungen und Datenverluste nach dem BMF-Schreiben zu deinen Lasten.
• Gewinne je Jahr ermitteln: Für jeden Verkauf, Tausch und jede Zahlung solltest du Kaufdatum, Kaufpreis, Verkaufserlös und Haltedauer belegen können.
• Steuerreport prüfen: Das Finanzamt kann einen Steuerreport für die Berechnung deiner Steuer übernehmen, wenn er plausibel erscheint. Dafür sollte er unter anderem keine offensichtlichen Lücken zeigen, in sich schlüssig sein und zu den übrigen Erkenntnissen des Finanzamts passen.
• Herkunft der Mittel belegen: Das Finanzamt kann auch die Herkunft deiner Mittel prüfen. Wie du sie belegst, erklärt unser Artikel zum Krypto-Herkunftsnachweis.
• Altbestände belegen: Bei älteren Beständen entscheidet das Kaufdatum darüber, ob ein Verkauf steuerfrei war. Wie wichtig belegbare Kaufdaten sind, zeigt der Beitrag zur Ersatzbemessungsgrundlage bei Altbeständen.

Wer hilft bei einer Selbstanzeige?

Ob eine Selbstanzeige in deinem Fall wirksam wäre, ist eine Rechtsfrage. Lass dich vor einem Schritt von einem Steuerberater oder einem Fachanwalt für Steuerrecht beraten.

Steuerberater dürfen dich im Steuerstrafverfahren verteidigen, soweit die Finanzbehörde das Verfahren selbständig führt. Im Übrigen geht das nur gemeinsam mit einem Rechtsanwalt oder einem Hochschullehrer für Recht an einer deutschen Hochschule, der zum Richteramt befähigt ist.

Die Daten für das Gespräch kannst du mit CoinTracking aufbereiten. Der CoinTracking Full-Service prüft deine importierten Transaktionen auf Vollständigkeit und erstellt einen Steuerreport, ersetzt aber keine rechtliche Steuerberatung.

Fazit: Erst beraten lassen, dann handeln

Bei nicht erklärten Krypto-Gewinnen solltest du dich beraten lassen, bevor du handelst. Eine lückenlose Transaktionshistorie solltest du dafür schon vorher bereithalten.