Beim Vererben von Bitcoin geht es um drei Fragen: den Zugang für die Erben, die Erbschaftsteuer und den späteren Verkauf. Bei einer eigenen Wallet entscheidet der Zugang.
Nach einem Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums vom 30. September 2026 sollen für nach 2026 angeschaffte Bitcoin neue Steuerregeln ohne Haltefrist gelten. Das ist ein Vorschlag und kein Gesetz.
Das Wichtigste auf einen Blick
- Zugang: Ohne Seed Phrase oder entsperrbares Gerät kommen Erben an Bitcoin in einer eigenen Wallet nicht heran.
- Testament: Die Seed Phrase gehört nicht ins Testament.
- Erbschaftsteuer: Sie richtet sich nach Verwandtschaft und Wert am Todestag.
- Haltefrist: Beim Verkauf geerbter Bitcoin zählt in der Regel der Kauf des Verstorbenen.
- Referentenentwurf: Ob die neuen Regeln einen Erbfall nach 2026 erfassen sollen, nennt der Entwurf nicht ausdrücklich.
Bitcoin vererben: Was beim Todesfall rechtlich passiert
Mit dem Tod einer Person geht ihr Vermögen als Ganzes auf die Erben über. Bitcoin gehören damit zum Nachlass wie ein Bankguthaben oder ein Depot, auf einer Börse ebenso wie in einer eigenen Wallet.
Was bedeutet Rechtsnachfolge?
Rechtsnachfolge heißt, dass die Erben an die Stelle des Verstorbenen treten und sein Vermögen als Ganzes übernehmen. Steuerlich übernehmen die Erben dadurch die Haltefrist des Verstorbenen.
Zugang für Erben: Seed Phrase, Hardware-Wallet und Börsenkonto
Bei einer eigenen Wallet gibt es keinen Anbieter, der den Zugang zurücksetzen kann. Die Erben brauchen die Seed Phrase oder ein entsperrbares Gerät. Die Seed Phrase besteht aus Wörtern, mit denen sich eine Bitcoin Wallet auf einem neuen Gerät wiederherstellen lässt.
Eine Hardware-Wallet verwahrt den Schlüssel offline auf einem eigenen Gerät. Eine PIN schützt nur das Gerät: Mit der Seed Phrase lässt sich die Wallet auch ohne PIN auf einem neuen Gerät wiederherstellen. Eine Passphrase ist ein zusätzliches Passwort. Ohne sie bleibt die damit geschützte Wallet unzugänglich, auch mit Seed Phrase.
Bei einer Börse oder einem Broker ist es anders, denn dort hält der Anbieter die Schlüssel. Kraken nennt in seiner Hilfe zu Konten verstorbener Kunden als Unterlagen unter anderem Sterbeurkunde, Ausweis und einen Nachweis, dass du den Nachlass vertrittst. Ein solcher Nachweis ist zum Beispiel der Erbschein.
Der Erbschein ist das Zeugnis über dein Erbrecht, das das Nachlassgericht auf Antrag erteilt. Ob ein Anbieter auch ein eröffnetes Testament akzeptiert, solltest du bei ihm erfragen.
Hat der Verstorbene kein Verzeichnis hinterlassen, suchst du nach Spuren. Hinweise geben Hardware-Wallets und Notizzettel, Überweisungen an Börsen auf den Kontoauszügen und E-Mails von Anbietern.
Gibt es mehrere Erben, wird der Nachlass gemeinschaftliches Vermögen der Erben, und sie verwalten ihn gemeinschaftlich. Besprich den Zugang deshalb mit den anderen Erben, bevor jemand Coins bewegt.
Nachlassplanung: So hinterlässt du Bitcoin auffindbar und sicher
Die Seed Phrase gehört nicht ins Testament. Das Nachlassgericht eröffnet ein Testament nach dem Tod und gibt den Beteiligten den sie betreffenden Inhalt bekannt. Wer ein rechtliches Interesse glaubhaft macht, kann es außerdem einsehen. Ein Schlüssel im Testament wäre deshalb nicht geheim.
Besser ist ein Nachlassverzeichnis für Krypto, also eine Übersicht über deine Bestände. Sie sollte diese Punkte enthalten:
- Wallets: Deine Hardware- und Software-Wallets und der Ort, an dem sie liegen.
- Börsen und Broker: Der Anbieter und die E-Mail-Adresse, mit der du das Konto angelegt hast.
- Kaufbelege: Abrechnungen und eine Transaktionshistorie, die Kaufdatum und Kaufpreis zeigen.
- Zugangsweg: Der Ort der Seed Phrase und die Person mit Zugriff im Todesfall, nicht die Seed Phrase selbst.
- Ansprechpartner: Notar, Steuerberater und eine Vertrauensperson.
Die Seed Phrase bewahrst du getrennt vom Verzeichnis auf, an einem Ort, den eine Vertrauensperson im Todesfall erreichen kann. Zusätzlich kannst du eine Vollmacht erteilen, damit jemand im Todesfall handeln darf. Ob sie über den Tod hinaus gilt, hängt vom zugrunde liegenden Rechtsverhältnis ab. Lass sie deshalb ausdrücklich formulieren.
Wie du Testament, Vollmacht und Anweisungen an die Erben rechtssicher gestaltest, klärst du mit einem Notar oder einem Fachanwalt für Erbrecht.
Zum Verzeichnis gehören auch Kaufbelege, denn später entscheidet das Kaufdatum über die Steuer beim Verkauf. Bei einer Übertragung in die eigene Wallet solltest du Kauf, Auszahlung und Eingang belegen können. In CoinTracking kannst du die Transaktionen einer Wallet über die öffentliche Adresse importieren.
Deine Bitcoin-Historie für deine Erben dokumentieren
CoinTracking importiert deine Transaktionen von über 400 Börsen, Wallets und Blockchains. So hast du Kaufdatum und Kaufpreis deiner Bitcoin griffbereit.
Erbschaftsteuer auf Bitcoin: Steuerklassen, Freibeträge und Bewertung
Die Erbschaftsteuer entsteht mit dem Tod des Verstorbenen. Für die Höhe zählt der Wert der Bitcoin an diesem Todestag und nicht der spätere Verkaufspreis.
Wie viel steuerfrei bleibt, hängt von der Steuerklasse ab und richtet sich nach dem Verhältnis zum Verstorbenen. Die folgende Tabelle gibt eine Übersicht dazu.
| Verhältnis zum Verstorbenen | Steuerklasse | Freibetrag |
|---|---|---|
| Ehegatte, Lebenspartner | I | 500.000 Euro |
| Kind, Stiefkind | I | 400.000 Euro |
| Enkel | I | 200.000 Euro |
| Eltern, Großeltern | I | 100.000 Euro |
| Geschwister, Nichten, Neffen | II | 20.000 Euro |
| Alle übrigen | III | 20.000 Euro |
Ist der Elternteil eines Enkels bereits verstorben, hat der Enkel den Freibetrag eines Kindes. Zu Klasse II gehören außerdem zum Beispiel Schwiegerkinder und Schwiegereltern. Partner ohne Trauschein und ohne eingetragene Lebenspartnerschaft fallen in Klasse III, genauso wie Freunde. Frühere Erwerbe vom selben Verstorbenen aus den letzten zehn Jahren werden zusammengerechnet.
Auf den Betrag über dem Freibetrag fällt ein Steuersatz an, der von Klasse und Höhe abhängt. Bis zu 75.000 Euro über dem Freibetrag liegt er in Klasse I bei 7 % und in Klasse III bei 30 %. Wie stark das wirkt, zeigt ein Beispiel mit angenommenen Zahlen: Du erbst allein Bitcoin im Wert von 450.000 Euro am Todestag. Frühere Erwerbe, Schulden, Kosten und weitere Freibeträge bleiben außen vor.
| Posten | Kind (Klasse I) | Freund (Klasse III) |
|---|---|---|
| Wert am Todestag | 450.000 Euro | 450.000 Euro |
| Freibetrag | 400.000 Euro | 20.000 Euro |
| Steuerpflichtig | 50.000 Euro | 430.000 Euro |
| Steuersatz | 7 % | 30 % |
| Erbschaftsteuer | 3.500 Euro | 129.000 Euro |
Bei gleichem Erbe machen Steuerklasse und Freibetrag den Unterschied zwischen 3.500 Euro und 129.000 Euro. Wer Bitcoin an Menschen außerhalb der Familie hinterlassen will, sollte das bei der Planung mit einem Steuerberater durchrechnen.
Bewertet wird nach dem gemeinen Wert. Das ist der Preis, den du bei einem Verkauf im gewöhnlichen Geschäftsverkehr erzielen würdest. Für Kryptowerte nennen das Erbschaftsteuergesetz und das Bewertungsgesetz keinen bestimmten Kurs. Nach unserer Einschätzung ist deshalb offen, welche Börse und welche Uhrzeit für den Todestag gelten. Halte den Kurs mit Quelle, Datum und Uhrzeit fest und besprich den Ansatz mit einem Steuerberater.
Du musst die Erbschaft grundsätzlich innerhalb von drei Monaten nach Kenntnis davon schriftlich beim Finanzamt anzeigen. Bei einem vom Gericht oder Notar eröffneten Testament entfällt die Anzeige unter bestimmten Voraussetzungen. Das gilt nicht, wenn zum Beispiel Auslandsvermögen dazugehört. Im Zweifel zeigst du den Erwerb an.
Bitcoin verschenken statt vererben: Was bei einer Schenkung anders ist
Auch eine Schenkung zu Lebzeiten unterliegt dem Erbschaftsteuergesetz, die Steuer heißt dann Schenkungsteuer. Es gelten dieselben Steuerklassen und Freibeträge. Nur Eltern und Großeltern gehören bei einer Schenkung zur Steuerklasse II und haben 20.000 Euro statt 100.000 Euro Freibetrag. Mehrere Erwerbe von derselben Person innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet.
Der Unterschied liegt im Stichtag. Die Steuer entsteht bei einer Schenkung mit der Ausführung der Zuwendung, bei einem Erbfall mit dem Tod. Bewertet wird jeweils zu diesem Zeitpunkt. Auch der Beschenkte übernimmt die Haltefrist des Schenkers, denn bei einem Erwerb ohne Gegenleistung zählt die Anschaffung des Schenkers.
Welche Variante besser passt, hängt vom Einzelfall ab und gehört in die Beratung eines Steuerberaters. Wer zu Lebzeiten schenkt, gibt den Zugang zu den Coins außerdem schon vor dem Tod aus der Hand.
Geerbte Bitcoin verkaufen: Die Haltefrist des Verstorbenen läuft weiter
Verkaufst du geerbte Bitcoin später, kann zusätzlich zur Erbschaftsteuer Einkommensteuer anfallen. Das gilt auch, wenn du mit dem Erlös die Erbschaftsteuer bezahlen willst.
Nach dem BMF-Schreiben vom 6. März 2025 ist eine Anschaffung der entgeltliche Erwerb von einem Dritten. Eine Erbschaft ist unentgeltlich und deshalb keine Anschaffung. Bei unentgeltlichem Erwerb zählt die Anschaffung des Rechtsvorgängers, bei geerbten Bitcoin also der Kauf des Verstorbenen. Deine Haltefrist beginnt damit nicht mit dem Erbfall.
Wie viel vom Kaufdatum abhängt, zeigen zwei Fälle mit angenommenen Zahlen. In beiden Fällen ist der Verstorbene am 15. Januar 2026 gestorben, und du hast am 20. Mai 2026 mit einem Gewinn über 1.000 Euro verkauft. Nur der Kauf des Verstorbenen liegt unterschiedlich weit zurück.
| Posten | Fall A | Fall B |
|---|---|---|
| Kauf des Verstorbenen | 10. Mai 2025 | 10. November 2025 |
| Haltedauer bis zum Verkauf | über ein Jahr | unter einem Jahr |
| Einkommensteuer | Steuerfrei | Steuerpflichtig |
Bleibt dein Gesamtgewinn des Jahres unter 1.000 Euro, ist er auch bei kürzerer Haltedauer steuerfrei (Grenze seit dem Steuerjahr 2024).
Deshalb solltest du Kaufdatum und Kaufpreis der Bitcoin des Verstorbenen belegen können. Helfen können dir die Transaktionshistorie der Wallet oder der Börse und die Abrechnungen des Anbieters. Willst du geerbte Bitcoin später in Euro auf dein Bankkonto auszahlen, kann deine Bank nach der Herkunft fragen. Dann solltest du Erbschein oder eröffnetes Testament bereithalten. Den Weg der Coins zeigt der Krypto-Herkunftsnachweis.
Für die Einkommensteuer auf spätere Verkäufe bereitet unser Full-Service-Angebot einen einreichfertigen Krypto-Steuerreport vor. Die Erbschaftsteuer klärst du mit einem Steuerberater.
Steuerschulden des Verstorbenen: Was auf die Erben übergeht
Mit dem Vermögen gehen auch die Steuerschulden des Verstorbenen auf die Erben über. Das betrifft zum Beispiel Einkommensteuer auf Krypto-Gewinne, die in früheren Erklärungen fehlten.
Erkennst du später einen solchen Fehler, gilt eine Anzeigepflicht nach der Abgabenordnung. Der Fehler ist dem Finanzamt unverzüglich anzuzeigen, und die Erklärung ist richtigzustellen. Das gilt, solange das Finanzamt die Steuer noch festsetzen oder ändern darf (Festsetzungsfrist). Die Pflicht trifft ausdrücklich auch den Gesamtrechtsnachfolger, also dich als Erben. Lass dich dazu vorab von einem Steuerberater beraten.
Drohen Schulden, kannst du die Erbschaft in der Regel innerhalb von sechs Wochen ausschlagen, also ablehnen. Die Frist beginnt mit deiner Kenntnis vom Erbfall und davon, warum du Erbe bist, zum Beispiel durch Gesetz oder Testament. Bei einem Testament beginnt sie frühestens mit der Bekanntgabe durch das Nachlassgericht. Wohnte der Verstorbene zuletzt nur im Ausland, beträgt die Frist sechs Monate. Das gilt auch, wenn du dich bei Fristbeginn im Ausland aufhältst.
Du erklärst die Ausschlagung gegenüber dem Nachlassgericht. Hast du die Erbschaft angenommen, kannst du sie nicht mehr ausschlagen. Mit dem Ablauf der Frist gilt sie als angenommen. Lass dich dazu von einem Notar oder einem Fachanwalt für Erbrecht beraten.
Referentenentwurf: Was sich für Erben ändern soll
Das Bundesfinanzministerium hat am 30. September 2026 einen Referentenentwurf für die Besteuerung von Kryptowerten im Privatvermögen vorgelegt. Er soll am 1. Januar 2027 in Kraft treten. Gewinne aus Tauschkryptowerten sollen dann als Einkünfte aus Kapitalvermögen gelten, ohne Rücksicht auf die Haltedauer. Dazu sollen Kryptowerte wie Bitcoin zählen, die als Tauschmittel akzeptiert werden.
Die neuen Regeln sollen für Tauschkryptowerte gelten, die nach dem 31. Dezember 2026 angeschafft werden oder zugehen. Für Bitcoin, die bis dahin angeschafft werden, sollen die bisherigen Regeln einschließlich der einjährigen Haltefrist weiter gelten.
Der Erbfall wird nicht ausdrücklich erwähnt. Für unentgeltlich zugegangene Tauschkryptowerte sollen zugleich Anschaffungskosten von 0 Euro gelten. Nach unserer Einschätzung ist deshalb offen, wie geerbte Bitcoin bei einem Erbfall nach dem 31. Dezember 2026 zu behandeln sind. In diesem Fall solltest du das mit einem Steuerberater klären.
Das Bundeskabinett hat den Entwurf nicht beschlossen (Stand: 26. Oktober 2026). Was der Entwurf im Einzelnen regelt, erklärt unser Artikel zum Referentenentwurf zur Krypto-Steuer.
Fazit: Zugang, Steuerklasse und Kaufbelege klären
Bitcoin zu vererben gelingt, wenn drei Dinge geklärt sind: der Zugang für die Erben, die Steuerklasse und die Kaufbelege des Verstorbenen. Mit einem getrennt aufbewahrten Schlüssel und einem Nachlassverzeichnis nimmst du deinen Erben eine große Hürde.
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