Oltre al trading e all'investimento in criptovalute, anche il mining di crypto è diventato un metodo popolare per ottenere valute digitali e generare reddito. Ma quali regole fiscali si applicano? In questo articolo offriamo una panoramica completa sulla tassazione del mining di crypto in Austria e spieghiamo cosa è importante tenere a mente.
I punti chiave in sintesi
- Tassazione alla percezione: i redditi derivanti dal mining di criptovalute sono tassati al momento della percezione con un'aliquota del 27,5%.
- Tassazione alla cessione: i profitti derivanti dalla vendita delle ricompense da mining sono ugualmente soggetti a un'aliquota del 27,5%.
- Distinzione in base al tipo di attività: occorre verificare se le attività di mining sono da classificare come commerciali o private.
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Cos'è il mining?
Il mining è un processo attraverso il quale vengono generate nuove criptovalute e vengono verificate le transazioni all'interno di una rete blockchain. I miner mettono a disposizione la propria potenza di calcolo per risolvere complessi problemi matematici e aggiungere così nuovi blocchi alla blockchain. Come ricompensa ricevono la criptovaluta della rete corrispondente, come ad esempio Bitcoin. Questo processo non solo è essenziale per il funzionamento e la sicurezza delle criptovalute, ma offre anche la possibilità di guadagnare valute digitali.
Tassa sul mining di crypto in Austria
La tassazione dei redditi da mining in Austria dipende dalla modalità con cui il mining viene esercitato. È necessario distinguere se l'attività di mining viene svolta in forma privata o commerciale. Poiché il trattamento fiscale dipende da diversi fattori, occorre valutare sempre il singolo caso e, se necessario, rivolgersi a commercialisti specializzati.
Solo-mining
In questo caso una singola persona, ovvero un miner, impiega la propria potenza di calcolo individuale per trovare nuovi blocchi e validare transazioni. È plausibile parlare di attività commerciale, poiché per svolgere tale attività è necessaria una certa organizzazione e un investimento. I redditi derivanti da un'attività d'impresa sono tassati con l'aliquota progressiva dell'imposta sul reddito (fino al 55%). L'acquisto di hardware di mining costoso può però essere dichiarato come costo d'impresa.
Pool-mining
Nel pool-mining i miner si uniscono per mettere in comune la loro potenza di calcolo e aumentare le possibilità di trovare con successo un blocco. I profitti vengono ripartiti tra i partecipanti in base alla potenza di calcolo apportata. Nel pool-mining si può presumere che si tratti di redditi correnti. La tassazione avviene quindi al momento della percezione della criptovaluta con il 27,5%. Una successiva cessione a fini di profitto è tassata anch'essa al 27,5%.
Cloud-mining
Il cloud-mining permette agli utenti di noleggiare capacità di mining da data center remoti, senza dover possedere o gestire il proprio hardware. Dal punto di vista fiscale, anche le criptovalute ottenute tramite cloud-mining sono tassate al momento della percezione con un'aliquota del 27,5%, mentre gli eventuali profitti realizzati alla cessione sono tassati al 27,5%.
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Vecchio e nuovo patrimonio nel mining di crypto
In Austria, dal 1° marzo 2022, è entrata in vigore una nuova normativa fiscale, che ha sostanzialmente modificato le regole di tassazione delle criptovalute. Da allora, per i privati, le ricompense da mining vengono tassate come segue:
- 27,5% alla percezione delle ricompense
- 27,5% sull'incremento di valore (profitto) in caso di cessione
La data di acquisto, ovvero il momento di percezione delle ricompense, è determinante per stabilire se si applica la vecchia normativa (vecchio patrimonio) o la nuova (nuovo patrimonio).
Quando il mining è considerato commerciale in Austria?
La classificazione del mining come attività commerciale ha conseguenze fiscali e legali di ampia portata. In Austria il mining è considerato commerciale quando viene esercitato in modo organizzato e regolare con l'intento di realizzare profitti. Tra le caratteristiche di un'attività d'impresa rientrano l'utilizzo di hardware di mining specializzato, costi energetici significativi e un'attività continuativa. Per valutare se ci si trovi di fronte a redditi derivanti da un'attività d'impresa è in ogni caso opportuno rivolgersi a un commercialista.
Soglia di esenzione per il mining di crypto in Austria
La vecchia normativa fiscale prevedeva una franchigia di 440 euro qualora le criptovalute fossero vendute entro un anno dall'acquisto.
Dall'introduzione della nuova normativa fiscale (1° marzo 2022) non esiste più alcuna franchigia, pertanto una vendita esente da imposte non è più possibile. Una cessione a fini di profitto di criptovalute o ricompense da mining comporta sempre una tassazione del 27,5%.
Dichiarare il mining di crypto nella dichiarazione dei redditi
I ricavi ottenuti tramite il mining devono essere indicati nella dichiarazione dei redditi annuale tramite Finanzonline nel modulo E1 ovvero nell'allegato E1kv.
A tal fine è necessario documentare con precisione tutte le attività di mining, come ad esempio il valore dei coin al momento della percezione. Queste informazioni sono fondamentali per il corretto calcolo dell'onere fiscale. Poiché la classificazione e la mole di transazioni possono diventare rapidamente una grande sfida, raccomandiamo in linea generale l'utilizzo di calcolatori fiscali. In particolare, qualora vi siano dubbi sul trattamento fiscale dei ricavi da mining, è opportuno rivolgersi a un commercialista.
Tassazione del mining di crypto all'estero
Altri paesi, altre normative fiscali. Soprattutto se si è soggetti d'imposta in più paesi, è opportuno informarsi sugli obblighi fiscali del paese di riferimento.
Tassa sul mining in Germania
In Germania i redditi da mining di crypto sono in linea di principio soggetti all'imposta sul reddito e tassati al momento della percezione. Se le ricompense da mining sono detenute per più di un anno, la vendita è esente da imposte.
Tassa sul mining negli USA
Negli USA le criptovalute, ai fini fiscali, sono considerate proprietà. Ciò significa che i redditi da mining devono essere valutati e tassati come reddito al momento della percezione. Le cessioni a fini di profitto sono soggette all'imposta sui redditi di capitale.
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Conclusione
Sebbene gli obblighi fiscali per i miner possano essere notevoli, l'utilizzo di strumenti come CoinTracking offre un modo efficace per tenere sotto controllo i ricavi da mining e preparare la dichiarazione dei redditi di conseguenza. Un import automatico di tutte le transazioni e la creazione di un report fiscale per l'amministrazione finanziaria semplificano enormemente il processo di dichiarazione.