Tasse Binance: come preparare la tua dichiarazione

L'Agenzia delle Entrate tratta le criptovalute come cripto-attività soggette a tassazione tramite imposta sostitutiva. Chi usa Binance affronta questo quadro con un volume di operazioni tipicamente molto più alto rispetto a un broker tradizionale, ed è per questo che la distinzione tra i tipi di permuta descritta qui sotto è il punto più importante di tutta la pagina.

Permuta tra criptovalute: il punto centrale su Binance

Binance è, con ampio margine, la piattaforma con il più alto volume di scambi diretti tra criptovalute (crypto-contro-crypto) tra quelle trattate in questa serie di guide. Dal 1° gennaio 2023, scambiare una criptovaluta con un'altra avente le stesse caratteristiche e funzioni — ad esempio Bitcoin contro Ethereum, direttamente nell'app di Binance — non genera una plusvalenza imponibile (Art. 67 co. 1 lett. c-sexies TUIR, Circolare AdE 30/E/2023, esempio ufficiale "acquisto di ether con bitcoin"): la criptovaluta ricevuta eredita semplicemente il valore fiscale di quella ceduta, regola invariata dalla riforma 2026. La permuta cambia invece natura quando coinvolge una stablecoin che garantisce il rimborso al valore nominale in euro (i cosiddetti "e-money token" conformi a MiCA): in questo caso si tratta di una cessione imponibile, perché sono due asset con caratteristiche diverse. Resta da verificare con il tuo commercialista quale aliquota (26% o 33%) si applichi esattamente al guadagno generato da questo secondo tipo di permuta — è l'unico punto su cui non esiste ancora una guida ufficiale specifica.

Per chi opera attivamente su Binance, questo significa in pratica: puoi accumulare migliaia di swap tra criptovalute nel corso di un anno senza generare un solo evento imponibile — ma proprio per questo hai bisogno di una ricostruzione ininterrotta del costo di acquisto di ogni bene, per calcolare correttamente i pochi eventi che restano imponibili (vendite in euro, permute verso stablecoin). Senza questa continuità, anche un solo swap verso una stablecoin richiede di ricostruire a ritroso l'intera storia di acquisto. CoinTracking distingue automaticamente i due tipi di permuta in base agli asset coinvolti in ogni scambio e mantiene il costo di acquisto aggiornato a ogni transazione.

Imposta sostitutiva al 33% dal 2026

Dal 1° gennaio 2026 l'imposta sostitutiva sulle plusvalenze da cripto-attività sale al 33%, per effetto della Legge di Bilancio 2025 (Legge 207/2024, art. 1 co. 24), che ha già fissato questo aumento con decorrenza 2026. La precedente aliquota generale del 26% non si applica più alla generalità delle plusvalenze crypto realizzate dal 2026 in poi.

L'eccezione delle stablecoin conformi a MiCA

Fa eccezione un sistema a due aliquote: il 26% resta in vigore per le plusvalenze relative a stablecoin (token di moneta elettronica) ancorate all'euro e conformi al Regolamento MiCA (Regolamento UE 2023/1114) — un'eccezione introdotta dalla Legge di Bilancio 2026 (Legge 199/2025, art. 1 co. 28). Per tutte le altre cripto-attività, incluse le permute tra criptovalute ordinarie che generano una plusvalenza imponibile, si applica invece il 33%.

Nessuna più franchigia dal 2025

Fino al periodo d'imposta 2024 esisteva una franchigia di 2.000€ annui, sotto la quale le plusvalenze non erano imponibili. Questa franchigia è stata abolita dal 1° gennaio 2025 (L. 207/2024, art. 1 co. 25): da quella data, ogni plusvalenza da cripto-attività è imponibile, indipendentemente dall'importo. Per le annualità fiscali precedenti al 2025 la vecchia soglia resta valida.

Quadro RT e imposta di bollo (IVCA)

Le plusvalenze da cripto-attività realizzate su Binance si dichiarano nel Quadro RT del modello Redditi PF. A questo si aggiunge l'imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA), pari al 2 per mille (0,20%) del valore delle tue cripto-attività al 31 dicembre di ogni anno (L. 197/2022, art. 1 co. 146-147; Circolare AdE 30/E/2023 §3.7.3).

Quadro RW: perché si applica anche se Binance è iscritta all'OAM

Il Quadro RW del modello Redditi PF serve al monitoraggio fiscale delle attività detenute all'estero. L'esenzione da questo obbligo richiede due condizioni insieme: un intermediario fiscalmente residente in Italia che applichi esso stesso l'imposta sostitutiva operazione per operazione — il cosiddetto "regime amministrato". Binance Italy S.r.l. è iscritta al registro OAM (il registro antiriciclaggio per gli operatori in valuta virtuale), ma questa iscrizione riguarda esclusivamente gli obblighi antiriciclaggio: non equivale al regime amministrato. In pratica, Binance applica automaticamente solo l'imposta di bollo dello 0,20% (IVCA), ma non trattiene l'imposta sostitutiva sulle plusvalenze operazione per operazione. Per questo motivo, il Quadro RW si applica comunque a chi detiene cripto-attività su Binance, in aggiunta al Quadro RT per le plusvalenze. Questa non è una particolarità isolata di Binance: vale per praticamente ogni exchange, a meno che non dichiari esplicitamente di operare in regime amministrato — finora solo Cryptosmart lo offre, a partire da gennaio 2026. Dal 2026, Binance riporterà inoltre dati sulle tue operazioni all'Agenzia delle Entrate nell'ambito di DAC8.