Impuestos cripto de eToro: cómo importar tus transacciones y preparar tu declaración

La Agencia Tributaria (AEAT) trata las criptomonedas como un activo digital sujeto a tributación. Esto tiene consecuencias concretas para cualquier usuario de eToro que opere con criptomonedas — con una diferencia clave respecto a otros países como Francia.

Ganancia patrimonial en la base del ahorro

Vender o cambiar criptomonedas en eToro genera una ganancia patrimonial que tributa en la base del ahorro del IRPF, con tramos progresivos: 19% hasta 6.000€, 21% entre 6.001€ y 50.000€, 23% entre 50.001€ y 200.000€, 27% entre 200.001€ y 300.000€, y 30% a partir de 300.000€ (Ley 7/2024). Cada tramo de tu ganancia tributa al tipo que le corresponde, no toda la ganancia al tipo más alto que alcances.

Cripto contra cripto: cada swap en eToro es un hecho imponible

A diferencia de Francia, donde un intercambio cripto-contra-cripto no genera imposición hasta la conversión final en euros, en España cada cambio de una criptomoneda por otra dentro de eToro —por ejemplo BTC por ETH— es una ganancia o pérdida patrimonial en el momento exacto del cambio. No hace falta convertir a euros para que se genere el hecho imponible. CoinTracking importa todos tus swaps de eToro y calcula la ganancia o pérdida de cada uno por separado según FIFO.

Acciones, CFDs y criptomonedas: no es todo lo mismo

En eToro puedes operar con acciones, ETFs, CFDs y criptomonedas desde la misma cuenta, pero no todo tributa igual. Las ganancias de acciones y ETFs también tributan en la base del ahorro del IRPF, mientras que los CFDs siguen un régimen fiscal distinto. Esta guía y el marco fiscal descrito aquí se refieren exclusivamente a tu actividad con criptomonedas en eToro — no asumas que se aplica igual al resto de tu cartera en la plataforma.

Sin exención por tiempo de tenencia

A diferencia de Alemania, en España no existe un periodo mínimo de tenencia que deje tus ganancias cripto exentas de tributación. Da igual si vendiste o cambiaste al día siguiente de comprar o después de varios años: la ganancia tributa igual, sujeta a los mismos tramos progresivos de la base del ahorro.

Tributación del staking

Las recompensas de staking en eToro se consideran rendimiento del capital mobiliario y tributan también en la base del ahorro, con el valor de mercado en el momento en que las recibes como referencia — así lo confirma la Dirección General de Tributos en su consulta vinculante V1766-22. Si más adelante vendes o cambias esas monedas, la diferencia respecto a ese valor se calcula de nuevo como ganancia o pérdida patrimonial independiente.

FIFO como método de cálculo obligatorio

Para calcular tu base de coste, Hacienda exige el método FIFO (primero en entrar, primero en salir): se considera que las primeras monedas cripto que compraste son las primeras que vendes o cambias. CoinTracking aplica esto automáticamente a todo tu historial cripto de eToro.

Compensación de pérdidas a 4 años

Si en un ejercicio tus pérdidas patrimoniales por criptomonedas superan tus ganancias, el saldo negativo se puede compensar con el saldo positivo de la base del ahorro de los 4 años siguientes (art. 49 LIRPF).

Modelo 100, Modelo 721 y DAC8

Tus ganancias patrimoniales cripto y rendimientos por staking se declaran en el Modelo 100, dentro de tu declaración de la renta (IRPF).

Además existe una obligación informativa separada para las criptomonedas custodiadas en el extranjero: el Modelo 721. Según las preguntas frecuentes de la AEAT, la obligación se activa cuando el custodio de tus criptomonedas no es residente fiscal en España ni tiene un establecimiento permanente en territorio español — el criterio es la residencia fiscal del custodio, no si la plataforma figura en algún registro de proveedores de servicios de criptoactivos. eToro (Europe) Ltd, la entidad que presta servicio a los usuarios de la UE, tiene su sede en Chipre (regulada por CySEC): no existe ninguna entidad de eToro residente fiscal en España conocida que custodie las criptomonedas de sus usuarios. Por eso, si usas eToro, es muy probable que esta obligación te aplique. Aun así, comprueba la entidad custodia exacta de tu cuenta revisando las condiciones contractuales o la información legal de eToro, por si la estructura cambiara. Si te aplica y tu saldo conjunto de criptomonedas en eToro supera los 50.000€ a 31 de diciembre, debes presentar el Modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente. Consulta con un asesor fiscal si tienes dudas.

A partir de 2026, bajo la directiva europea DAC8, eToro deberá reportar los datos de tus transacciones cripto a la autoridad fiscal competente de la UE, que los compartirá con la Agencia Tributaria española. Una discrepancia entre lo que eToro reporte y lo que tú hayas declarado será detectable por Hacienda.