Impuestos cripto de Binance: cómo importar tus transacciones y preparar tu declaración

Binance cuenta con decenas de millones de usuarios en todo el mundo, muchos de ellos en España. Para un particular residente fiscal en España, se aplican varias reglas concretas, con una diferencia clave respecto a otros países como Francia o Alemania.

Ganancia patrimonial en la base del ahorro

Vender o cambiar criptomonedas en Binance genera una ganancia patrimonial que tributa en la base del ahorro del IRPF, con tramos progresivos: 19% hasta 6.000€, 21% entre 6.001€ y 50.000€, 23% entre 50.001€ y 200.000€, 27% entre 200.001€ y 300.000€, y 30% a partir de 300.000€ (Ley 7/2024). Cada tramo de tu ganancia tributa al tipo que le corresponde, no toda la ganancia al tipo más alto que alcances.

Cripto contra cripto: cada swap en Binance es un hecho imponible

A diferencia de Francia, donde un intercambio cripto-contra-cripto no genera imposición hasta la conversión final en euros, en España cada cambio de una criptomoneda por otra dentro de Binance —por ejemplo BTC por ETH, o participar en un swap— es una ganancia o pérdida patrimonial en el momento exacto del cambio. No hace falta convertir a euros para que se genere el hecho imponible.

Esto tiene una consecuencia práctica importante para los usuarios activos de Binance: con trading spot frecuente, staking y participación en Launchpool, es fácil acumular cientos o miles de operaciones fiscalmente relevantes en un solo año, cada una con su propia base de coste que calcular. Reconstruir esto a mano es prácticamente inviable — es precisamente lo que CoinTracking automatiza a partir de tu historial completo de Binance, calculando la ganancia o pérdida de cada swap por separado según el método FIFO.

Sin exención por tiempo de tenencia

A diferencia de Alemania, en España no existe un periodo mínimo de tenencia que deje tus ganancias exentas de tributación. Da igual si vendiste o cambiaste al día siguiente de comprar o después de varios años: la ganancia tributa igual, sujeta a los mismos tramos progresivos de la base del ahorro.

Tributación del staking, Earn y Launchpool

Las recompensas de staking, Earn o Launchpool en Binance se consideran rendimiento del capital mobiliario y tributan también en la base del ahorro, con el valor de mercado en el momento en que las recibes como referencia — así lo confirma la Dirección General de Tributos en su consulta vinculante V1766-22. Si más adelante vendes o cambias esas monedas, la diferencia respecto a ese valor se calcula de nuevo como ganancia o pérdida patrimonial independiente.

FIFO como método de cálculo obligatorio

Para calcular tu base de coste, Hacienda exige el método FIFO (primero en entrar, primero en salir): se considera que las primeras monedas que compraste son las primeras que vendes o cambias. CoinTracking aplica esto automáticamente a todo tu historial de Binance, incluidos los swaps entre criptomonedas.

Compensación de pérdidas a 4 años

Si en un ejercicio tus pérdidas patrimoniales por criptomonedas superan tus ganancias, el saldo negativo se puede compensar con el saldo positivo de la base del ahorro de los 4 años siguientes (art. 49 LIRPF).

Modelo 100, Modelo 721 y DAC8

Tus ganancias patrimoniales y rendimientos por staking se declaran en el Modelo 100, dentro de tu declaración de la renta (IRPF).

Además existe una obligación informativa separada para las criptomonedas custodiadas en el extranjero: el Modelo 721. El criterio legal para esta obligación está claro: según las preguntas frecuentes de la AEAT sobre el Modelo 721, la obligación se activa cuando el custodio de tus criptomonedas no es residente fiscal en España ni tiene un establecimiento permanente en territorio español. Que Binance figure en el registro de proveedores de servicios de criptoactivos (VASP) del Banco de España es una cuestión distinta: ese registro responde a la supervisión de blanqueo de capitales y protección del consumidor, no a la residencia fiscal, y no te exime por sí solo de la obligación. Lo que de verdad importa es qué entidad legal concreta custodia tus criptoactivos de Binance y dónde tiene su residencia fiscal o establecimiento permanente — revisa las condiciones contractuales o la información legal de tu cuenta de Binance para comprobarlo, en vez de fijarte en si la plataforma aparece en el registro del Banco de España. Si la obligación te aplica, el umbral es el mismo que en otras plataformas extranjeras —un valor conjunto de tus criptomonedas superior a 50.000€ a 31 de diciembre— y el plazo de presentación es el mismo, entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente. Consulta con un asesor fiscal si tienes dudas sobre qué entidad custodia tus activos o si te corresponde presentar el Modelo 721 este año.

A partir de 2026, bajo la directiva europea DAC8, Binance deberá reportar los datos de tus transacciones a la autoridad fiscal competente de la UE, que los compartirá con la Agencia Tributaria española. Una discrepancia entre lo que Binance reporte y lo que tú hayas declarado será detectable por Hacienda.