Criptoimpuestos en España: Guía definitiva [2024]

Las criptomonedas han experimentado un rápido aumento en popularidad durante la última década, no sólo como vehículo de inversión sino también como medio de intercambio. España, como muchos otros países, ha tenido que adaptar su normativa fiscal para abordar los desafíos únicos que plantean estos activos digitales. Comprender las implicaciones fiscales de las transacciones de criptomonedas en España es esencial tanto para inversores como para comerciantes para garantizar el cumplimiento y evitar posibles sanciones. Este artículo tiene como objetivo proporcionar una guía completa sobre los impuestos a las criptomonedas en España, que cubra todo lo que necesita saber.

¿Están gravados en España los criptoactivos y las criptomonedas?

Sí, los criptoactivos y las criptomonedas tributan en España. Las autoridades fiscales españolas (Agencia Tributaria o AEAT) consideran las criptomonedas como una forma de activo digital sujeto a tributación. El tipo de impuesto aplicado depende de la naturaleza de la transacción que involucra la criptomoneda. Aquí hay una breve descripción general:

Impuesto sobre las ganancias de capital (impuesto sobre la renta del ahorro): Cuando una persona vende o intercambia criptomonedas, cualquier beneficio obtenido de la transacción se considera una ganancia de capital y se grava en consecuencia. El tipo impositivo sobre las plusvalías en España oscila entre 19% a 28%, dependiendo de la cantidad de ganancia.

Impuesto sobre la renta: Los ingresos generados por actividades como la minería o la participación en criptomonedas están sujetos al impuesto sobre la renta. Las tasas del impuesto sobre la renta pueden variar ampliamente según los ingresos totales del individuo.

Impuesto sobre patrimonio: España impone un impuesto sobre el patrimonio a las personas cuyo patrimonio neto total supera un determinado umbral. Las criptomonedas se consideran parte del patrimonio neto de un individuo y deben incluirse en la declaración del impuesto sobre el patrimonio. Los umbrales y tasas varían según la región, pero normalmente oscilan entre 0,2% a 3,75% del patrimonio neto total.

Impuesto sobre sucesiones y donaciones: Cuando las criptomonedas se dan como regalo (donación) o se heredan, están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. La tasa impositiva depende de la relación entre el donante y el destinatario, así como del monto y la región. Estos impuestos pueden ser importantes, por lo que una planificación y valoración adecuadas son cruciales.

Impuestos sobre las criptomonedas en España: descripción general

La tributación de las criptomonedas en España implica varios niveles de complejidad, lo que refleja la naturaleza multifacética de estos activos digitales. Los inversores y comerciantes deben comprender los matices de cómo se tratan las transacciones según la legislación fiscal española. Esta descripción general tiene como objetivo proporcionar un resumen claro y conciso de los aspectos clave de los criptoimpuestos en España, incluidos los hechos imponibles, la base de costos y la valoración.

Hechos Imponibles sobre Criptomonedas

En España se consideran hechos imponibles diversas actividades relacionadas con criptomonedas. Los siguientes son algunos de los hechos imponibles clave:

Vender criptomonedas por moneda fiduciaria: La conversión de criptomonedas a euros o cualquier otra moneda fiduciaria genera un hecho imponible. La ganancia o pérdida de esta conversión debe declararse como una ganancia o pérdida de capital.

Cambiar una criptomoneda por otra: El intercambio de una criptomoneda por otra también es un hecho imponible. Se debe registrar el valor de la criptomoneda en el momento de la transacción, y cualquier ganancia o pérdida resultante está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital.

Uso de criptomonedas para comprar bienes y servicios: Cuando las criptomonedas se utilizan para comprar bienes o servicios, se considera una enajenación del criptoactivo. La diferencia entre el precio de compra y el valor en el momento de la enajenación está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital.

Recibir criptomonedas como ingreso: Si las criptomonedas se reciben como pago por bienes o servicios, o mediante minería y apuestas, se consideran ingresos y se gravan según las normas del impuesto sobre la renta.

Base de costos y valoración

La base del costo de una criptomoneda es la Valor de adquisición del activo a efectos fiscales, normalmente el precio de compra. Calcular correctamente la base del costo es esencial para determinar la ganancia o pérdida de capital cuando se vende o intercambia la criptomoneda. En España se pueden utilizar los siguientes métodos para calcular la base de costes:

Primero en entrar, primero en salir (FIFO): Este método supone que las primeras monedas compradas son las primeras vendidas. Es el método más utilizado para calcular la base de costos en transacciones de criptomonedas.

Identificación especifica: Este método implica identificar las monedas específicas vendidas y compararlas con sus precios de compra. Requiere un mantenimiento de registros meticuloso, pero potencialmente puede minimizar la obligación tributaria al seleccionar monedas con precios de compra más altos para la venta.

Tasas y desgravaciones impositivas sobre criptomonedas en España

La tributación de las criptomonedas en España implica varios tipos impositivos y desgravaciones que los inversores deben conocer. Comprenderlos puede ayudar a optimizar la obligación tributaria y garantizar el cumplimiento.

Impuesto sobre la Renta, parte del Ahorro Impuesto sobre las Ganancias de Capital España)

El impuesto sobre las plusvalías en España se aplica a los beneficios obtenidos de la venta o el intercambio de criptomonedas. Las tarifas son progresivas, lo que significa que aumentan con la cantidad de ganancia:

• 19% para ganancias hasta 6.000€.
• 21% para ganancias entre 6.001€ y 50.000€.
• 23% para ganancias entre 50.001€ y 200.000€.
• 27% para ganancias entre 200.001€ y 300.000€.
• 28% para ganancias superiores a 300.000€.

Impuesto sobre la Renta, parte General (tabla)

La renta general imponible en España, que incluye las rentas del trabajo, de las actividades empresariales y de otras fuentes, se grava a tipos progresivos. Aquí hay una tabla que muestra las tarifas de 2024:

Impuesto sobre el patrimonio de las criptomonedas

El Impuesto sobre el Patrimonio en España se aplica a las personas físicas cuyo patrimonio neto supera un determinado umbral. Las criptomonedas se incluyen en el cálculo de la riqueza neta. Las tasas del impuesto sobre el patrimonio son progresivo y variar según la región, generalmente oscilando entre 0,2% a 3,75%. El umbral nacional para el impuesto sobre el patrimonio es 700.000€, aunque algunas regiones pueden tener exenciones más altas.

Variaciones del Impuesto sobre el Patrimonio 

El impuesto sobre el patrimonio en España puede variar significativamente según la comunidad autónoma (región). Por ejemplo, Madrid ofrece una exención del 100% del impuesto sobre el patrimonio, lo que significa que los residentes de Madrid no pagan impuesto sobre el patrimonio. Otras regiones pueden tener tarifas y umbrales diferentes, como puede ver en la siguiente tabla. Es importante que los poseedores de criptomonedas conozcan las regulaciones específicas de su región para evaluar con precisión sus obligaciones fiscales.

Impuesto sobre la renta

Los ingresos generados por actividades como minar, apostar y recibir criptomonedas como pago están sujetos al impuesto sobre la renta. Estos ingresos se suman a los ingresos generales del contribuyente y se gravan de acuerdo con las tasas progresivas descritas anteriormente. El mantenimiento de registros y la valoración adecuados son esenciales para garantizar el cumplimiento y la presentación de informes precisos.

Impuesto sobre donaciones y sucesiones

Las criptomonedas entregadas como obsequio (donaciones) o heredadas están sujetas al impuesto sobre donaciones y sucesiones (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones). La tasa impositiva depende de la relación entre el donante y el destinatario, así como del monto y la región. Las tarifas pueden variar desde 7,65% a 34%, con posibles variaciones y asignaciones regionales.

Desgravación anual libre de impuestos en España

España ofrece una desgravación anual libre de impuestos para las personas físicas, lo que puede ayudar a reducir la obligación tributaria general. Para el año fiscal 2024, la asignación personal general es 5.550€. Además, existen asignaciones para circunstancias específicas, como discapacidad o hijos dependientes, que pueden reducir aún más la renta imponible.

Transacciones sujetas a impuestos en España

En España, diversas transacciones con criptomonedas están sujetas a tributación. Comprender estos hechos imponibles y sus implicaciones puede ayudar a las personas a administrar sus criptoactivos de manera más efectiva. A continuación se muestra una tabla general seguida de explicaciones detalladas de cada tipo de transacción.

Operaciones de cripto a FIAT

La venta de criptomonedas por moneda fiduciaria (por ejemplo, euros) desencadena un hecho imponible. La ganancia o pérdida de capital se calcula con base en la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra (base del costo). El aplicable impuesto sobre las ganancias de capital Las tarifas son progresivas y van desde 19% a 28%.

Comercios de cripto a cripto

El cambio de una criptomoneda por otra también se considera hecho imponible en España. El valor de la criptomoneda en el momento del intercambio se utiliza para calcular la ganancia o pérdida, que luego está sujeta a impuesto sobre las ganancias de capital que van desde 19% a 28%.

Impuestos sobre staking

El staking implica bloquear criptomonedas para respaldar las operaciones de la red blockchain a cambio de recompensas. Estas recompensas se consideran ingreso y tributan como tales, con en la parte del ahorro de la renta del contribuyente.

Impuestos Mineros en España

Los ingresos obtenidos de la minería de criptomonedas están sujetos a impuesto sobre la renta, que van desde 19% a 47%. El valor de las monedas extraídas en el momento de su recepción se considera ingreso sujeto a impuestos y debe declararse y gravarse en consecuencia.

Impuestos sobre 

Las criptomonedas recibidas a través de airdrops se tratan como ingresos sujetos a impuestos. El valor de los tokens lanzados desde el aire en el momento de su recepción se considera ingreso y está sujeto a impuesto sobre la renta, que van desde 19% a 47%.

Implicaciones fiscales de los pagos con cripto

El uso de criptomonedas para comprar bienes o servicios es un hecho imponible. La diferencia entre el precio de compra y el valor justo de mercado del activo en el momento de la transacción está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital, que va desde 19% a 28%.

Regalos y donaciones de criptoactivos

Cuando las criptomonedas se entregan como obsequio o donación, están sujetas al impuesto sobre donaciones. La tasa impositiva depende de la relación entre el donante y el destinatario, así como del monto y la región. Las tarifas pueden variar desde 7,65% a 34%.

Recibir pagos en criptomonedas

Recibir pago en criptomonedas por bienes o servicios prestados se considera ingreso y está sujeto a impuesto sobre la renta, que van desde 19% a 47%. El valor de la criptomoneda en el momento de su recepción se utiliza para calcular la base imponible.

Impuestos NFT (Tokens No Fungibles) en España

Las transacciones que involucran NFT, ya sea vendiéndolas o obteniendo ganancias de ellas, están sujetas a impuestos. El tratamiento fiscal puede ser complicado y depende de la naturaleza de la transacción y de quién participa en ella: impuesto sobre las ganancias de capital o impuesto por actividad económica (creadores de NFTs, ilustradores, etc) se aplica a individuos, mientras que el estándar.

Ingresos en Cripto

Cualquier forma de ingreso recibido en criptomonedas, ya sea procedente del empleo, actividades comerciales u otras fuentes, está sujeta al impuesto sobre la renta, que va desde 19% a 47%. El valor de la criptomoneda en el momento de su recepción se utiliza para determinar el monto imponible.

Transacciones libres de impuestos en España

Ciertas transacciones de criptomonedas no están sujetas a impuestos.

Transferir criptomonedas entre billeteras

La transferencia de criptomonedas entre billeteras personales no genera un hecho imponible. Mientras no cambie la propiedad, estas transferencias están libres de impuestos.

Tenencia de criptomonedas

El simple hecho de poseer criptomonedas sin realizar ninguna transacción no es un hecho imponible. Los impuestos sólo se activan cuando hay una enajenación o realización de ganancias.

Cómo reducir sus impuestos a las criptomonedas

Reducir los impuestos a las criptomonedas requiere una planificación cuidadosa y acciones estratégicas. Aquí hay varios métodos para ayudar a minimizar su obligación tributaria:

Utilice las pérdidas fiscales

La generación de pérdidas fiscales implica vender criptomonedas con pérdidas para compensar las ganancias de capital de otras transacciones. Esto puede reducir su ingreso imponible general y reducir su factura de impuestos.

Considere las reducciones y deducciones personales

España ofrece varias deducciones y reducciones personales que pueden ayudar a reducir su renta imponible. Asegúrese de hacer pleno uso de estas desgravaciones para minimizar su obligación tributaria.

Consulte con un profesional de impuestos

Contratar a un profesional de impuestos que comprenda los impuestos a las criptomonedas puede brindarle consejos y estrategias personalizados para minimizar su obligación tributaria de manera efectiva. Pueden ayudarle a sortear las complejidades y garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales.

Cómo declarar los criptoimpuestos en España

La declaración de impuestos sobre las criptomonedas en España implica varios pasos y requiere un mantenimiento de registros preciso. Aquí tienes una guía sobre cómo informar tus transacciones de criptomonedas a las autoridades fiscales españolas:

1. Mantener registros detallados: Mantenga registros completos de todas sus transacciones criptográficas, incluidas fechas, montos y valores en el momento de la transacción.
2. Calcular ganancias y pérdidas: Calcule con precisión sus ganancias y pérdidas de capital para cada transacción.
3. Utilice formularios de impuestos adecuados: Asegúrese de utilizar los formularios y declaraciones correctos para informar sus actividades criptográficas.

Modelo 100: Declaración de impuestos sobre la renta que incluye criptomonedas

El modelo 100 es el modelo de declaración general del Impuesto sobre la Renta en España, que incluye la declaración de rentas de diversas fuentes, incluidas las criptomonedas. Al presentar este formulario, las personas deben informar cualquier ingreso generado por actividades criptográficas como el comercio, la minería, las apuestas y la recepción de pagos en criptomonedas.

Modelo 714: Declaración del Impuesto sobre el Patrimonio para Criptoactivos

El modelo 714 es el modelo de declaración del impuesto sobre el patrimonio que se utiliza para declarar el valor total de los activos de una persona, incluidas las criptomonedas, si su patrimonio neto supera los 700.000 euros. Este formulario requiere la declaración de todas las tenencias de criptomonedas y sus valores como parte de la riqueza total del individuo. Dadas las variaciones regionales en las tasas y umbrales del impuesto sobre el patrimonio, es importante comprender los requisitos específicos de su región para calcular e informar correctamente sus obligaciones tributarias sobre el patrimonio.

Modelo 721: Declaración de Tenencias de Criptomonedas

El modelo 721 es un formulario más nuevo específicamente para declarar tenencias de criptomonedas. Los residentes en España deberán declarar sus criptoactivos custodiados por empresas extranjeras si el valor total supera los 50.000€. Esta declaración ayuda a las autoridades fiscales a rastrear y evaluar las tenencias a efectos fiscales.

Fecha límite del impuesto a las criptomonedas en España

La fecha límite para presentar los criptoimpuestos en España suele coincidir con la fecha límite general de presentación del impuesto sobre la renta, que suele ser antes del fin de junio cada año. Es fundamental mantenerse informado sobre fechas específicas y garantizar el envío oportuno para evitar sanciones.

¿Sabe hacienda que tienes criptomonedas?

Sí, la Agencia Tributaria, la autoridad fiscal de España, tiene mecanismos para rastrear las transacciones de criptomonedas. Con una creciente cooperación internacional y el uso de tecnologías de seguimiento avanzadas, las autoridades fiscales pueden rastrear y vincular las actividades de criptomonedas con los individuos. Garantizar informes precisos y declaraciones correctas es esencial para evitar posibles sanciones.

¿Cómo calcular sus impuestos criptográficos?

Calcular sus impuestos criptográficos implica varios pasos clave. Comprender estos pasos le ayudará a garantizar que informe con precisión sus transacciones de criptomonedas y cumpla con las normas fiscales españolas. Aquí hay una guía sobre cómo calcular sus impuestos criptográficos:

1. Determine su base de costos: La base del costo es el valor original de la criptomoneda en el momento de la adquisición. Esto incluye el precio de compra más las tarifas asociadas.
2. Seguimiento de cada transacción: Mantenga registros detallados de cada transacción, incluida la fecha, el tipo de transacción, el monto y el valor en el momento de la transacción.
3. Calcular ganancias y pérdidas: Para cada transacción, determine la diferencia entre la base del costo y el precio de venta (o el valor al momento del intercambio). Esto le dará la ganancia o pérdida de capital.
4. Aplicar la tasa impositiva adecuada: Utilice la tasa impositiva sobre ganancias de capital aplicable para calcular el impuesto adeudado sobre cada ganancia. Recuerde que las pérdidas pueden compensar las ganancias.
5. Considere todos los eventos imponibles: Asegúrese de incluir todo tipo de hechos imponibles, como operaciones, ventas, apuestas de recompensas, ingresos mineros y pagos realizados con criptomonedas.

¿Qué método de contabilización del criptoimpuesto en España?

En España, el método FIFO (Primero entrar Primero en Salir) se utiliza comúnmente para calcular la base del costo de las criptomonedas. Este método supone que las primeras monedas compradas son las primeras que se venden o intercambian. FIFO es sencillo y ampliamente aceptado, lo que lo convierte en una opción confiable para los cálculos de impuestos.

Ejemplos para el cálculo de criptoimpuestos

Calcular los criptoimpuestos puede ser complejo y las situaciones fiscales individuales pueden variar significativamente según numerosos factores, como el tipo de transacción, el monto involucrado y las circunstancias personales. A continuación se muestran algunos ejemplos ilustrativos que le ayudarán a comprender cómo calcular los impuestos criptográficos en diferentes escenarios. Estos ejemplos proporcionan una guía general, pero es importante recordar que se recomienda encarecidamente consultar con un profesional fiscal para garantizar la precisión y el cumplimiento de las leyes fiscales españolas.

Ejemplo 1: Comercio de criptomonedas a FIAT

1. Transacción: Vendí 1 Bitcoin por 40.000€.
2. Base de costo: Originalmente compró 1 Bitcoin por 20.000 €.
3. Ganancia capital: 40.000€ (precio de venta) – 20.000€ (precio de compra) = 20.000€.
4. Impuesto adeudado: Los primeros 6.000 euros tributan al 19% (1.140 euros), los 14.000 siguientes tributan al 21% (2.940 euros) = 4.080 €

Ejemplo 2: Comercio de cripto a cripto

1. Transacción: Cambió 1 Ethereum por 0,03 Bitcoin.
2. Base de costo: Originalmente compró 1 Ethereum por 1000 €.
3. Valor al cambio: En el momento del cambio, 0,03 Bitcoin están valorados en 1.200 €.
4. Ganancia capital: 1.200€ (valor al cambio) – 1.000€ (precio de compra) = 200€.
5. Impuesto adeudado: Suponiendo un tipo impositivo sobre las plusvalías del 19%, el impuesto adeudado sería de 200€ * 19% = 38€.

Ejemplo 3: recibir recompensas por staking

1. Transacción: Recibió recompensas de staking de 0,5 Ethereum, valoradas en 1.500 € en el momento de la recepción.
2. Ingreso: El valor de las recompensas por staking se considera rendimiento de capital mobiliario.
3. Impuesto adeudado: Suponiendo un tipo de impuesto en la parte del ahorro del 19%, el impuesto adeudado sería de 1.500 x 19% = 285€.

Consideraciones internacionales sobre impuestos criptográficos

Los impuestos a las criptomonedas varían significativamente de un país a otro, y comprender estas diferencias es crucial para los inversores internacionales. Esta sección proporciona una breve descripción general de cómo se manejan los impuestos a las criptomonedas en algunas de las principales jurisdicciones del mundo.

Impuestos criptográficos en los EE. UU.

En los Estados Unidos, el IRS trata CRIPTOMONEDAS como propiedad. Esto significa que los principios fiscales generales aplicables a las transacciones inmobiliarias se aplican a las transacciones que utilizan moneda virtual. Las ganancias obtenidas por la venta o el comercio de criptomonedas están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital, que varía según el período de tenencia. Además, cualquier criptomoneda recibida como ingreso, como por ejemplo de minería o pago de servicios, se grava como ingreso ordinario según el valor justo de mercado en el momento de su recepción.

Impuestos criptográficos en Australia

La Oficina Australiana de Impuestos (ATO) opina CRIPTOMONEDAS como propiedad. Las ganancias derivadas de la enajenación de criptomonedas están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital, y las personas potencialmente elegibles para un descuento del 50% sobre las ganancias de capital si el activo se mantiene durante más de 12 meses. Las criptomonedas recibidas como ingresos, de actividades como la minería o como pago por bienes y servicios, se gravan como ingresos ordinarios en función de su valor de mercado en el momento de su recepción.

Impuestos criptográficos en el Reino Unido

El Servicio de Impuestos y Aduanas de Su Majestad (HMRC) en el Reino Unido trata CRIPTOMONEDAS como activos a efectos fiscales. Vender o intercambiar criptomonedas genera ganancias o pérdidas de capital, que deben declararse, con una desgravación libre de impuestos. aplicable. La criptomoneda recibida como pago, recompensa de minería o recompensa de apuesta se considera ingreso y está sujeta al impuesto sobre la renta según su valor de mercado en el momento de su recepción.

Conclusión

Navegar por las complejidades de la tributación de las criptomonedas en España puede ser un desafío, pero comprender los aspectos clave puede ayudarlo a cumplir y optimizar sus obligaciones tributarias. Herramientas para el seguimiento de los movimientos cripto puede simplificar significativamente este proceso al proporcionar funciones integrales de seguimiento e informes adaptadas a los usuarios de criptomonedas. Además, consultar con un profesional de impuestos que se especializa en criptomonedas puede ofrecerle asesoramiento personalizado y garantizar que cumpla plenamente con la normativa fiscal española. Al aprovechar estos recursos, puede administrar eficazmente sus impuestos sobre las criptomonedas y concentrarse en aprovechar al máximo sus inversiones.